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代扣代缴境外企业所得税的两个常见问题

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发表于 2018-8-24 17:04:00 | 显示全部楼层 |阅读模式

问:向境外企业租用了仓库,需要代扣代缴该境外企业的企业所得税吗?

答:一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三条的规定:“……非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七条的规定:“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:

(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。”

因此,该所得为非居民企业来源于境内的所得,应当代扣代缴企业所得税。

问:国内的一家公司付给香港的公司咨询服务费,业务完全在境外发生的,需要代扣代缴企业所得税吗?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七条规定:“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:

(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。

因此,业务完全发生在国外,不需要缴纳企业所得税。

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发表于 2018-8-24 18:35:27 | 显示全部楼层
zhandiantong.com沙发!~
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发表于 2018-8-24 20:09:10 | 显示全部楼层
神马都是浮云!123978.com很给力!
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发表于 2018-8-24 20:52:28 | 显示全部楼层
seomtyt.com楼上的你没事吧?
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发表于 2018-8-24 22:27:01 | 显示全部楼层
xinyichengshiluntan.com顶!~
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发表于 2018-8-24 23:48:49 | 显示全部楼层
gongkongluntan.com真的太给力了
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发表于 2018-8-25 00:20:27 | 显示全部楼层
xuzhouluntan.com居然把帖子看完了
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发表于 2018-8-25 01:49:11 | 显示全部楼层
虽然不知道楼主在说什么,但是好像好厉害的样子。
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发表于 2018-8-25 02:52:17 | 显示全部楼层
以上,nanjingluntan.com我喜欢这个!
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发表于 2018-8-25 03:33:16 | 显示全部楼层
rizhaoluntan.com楼主很厉害。
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